За что можно получить налоговый вычет 13% в 2022 году

Все мы платим в бюджет налоги от доходов, по крайней мере, должны. Для чего? Чтобы внести свою долю в существование и укрепление государства. Желательно, своего.

Правда, самые богатые граждане стараются свести оплату налогов к минимуму. Они не видят необходимости в том, чтобы поддерживать государство. Им от него одно беспокойство: то законы соблюдай, то налоги плати, то вкладывайся в социальные проекты.

В общем, обуза им не нужна, они и сами с усами – богатые и красивые. Конечно, эта иллюзия держится до поры до времени, пока другой, ещё более наглый дядя, не посягнет на имущество самоуверенного богача.

Совсем иначе думают те, кто живёт небогато, честно трудится и не стремится нарушать закон. Рядовые граждане понимают, что защитить их от произвола всякого рода может только сильная государственная власть. Благодаря собранным налогам обеспечивается обороноспособность страны, работают органы правопорядка, функционируют школы и больницы.

Государство, со своей стороны, ценит отношение законопослушных граждан и старается облегчить им жизнь. В том числе, с помощью льгот по налогообложению, за счёт так называемых «налоговых вычетов» (НВ) – стандартных, социальных и имущественных.

Как работает НВ для гражданина

В России применяется налог на доходы физических лиц (НДФЛ), его ставка составляет в настоящий момент 13%. В определённые моменты жизни часть перечисленных в бюджет денег человек может получить обратно на основании статей 218-221 НК РФ, и сумма возврата рассчитывается по той же ставке.

Воспользоваться налоговый вычет могут наёмные работники, в том числе пенсионеры, регулярно уплачивающие НДФЛ; те, кто сдаёт жильё в аренду или получает иной доход, облагаемый налогом по ставке 13%.

Как известно, НДФЛ рассчитывается по формуле:

Налог = Облагаемая сумма х 13 / 100.

Поскольку ставка является константой, то льгота состоит в том, чтобы снизить облагаемую сумму. Её и уменьшают на величину НВ, а это влечёт за собой уменьшение значения налога. Разницу возвращают плательщику — вот и вся операция.

Осуществить возврат можно двумя способами

Через работодателя, ежемесячно

Каждый месяц в бухгалтерии при начислении зарплаты рассчитывают НДФЛ. При этом применяют НВ, благодаря чему сумма на руки увеличивается. Такой способ применяется в основном для социальных и стандартных вычетов.

Через ИФНС, разово

Этот способ применяется в том случае, когда надо вернуть деньги из удержанных ранее НДФЛ. Таким способом пользуются при реализации имущественных НВ.

Главное, надо понимать, что возврат НДФЛ делается только из уплаченных налогов, а они все учтены в налоговой службе. Вернуть можно не более того, что накоплено. Если же человек вообще не платил НДФЛ, то возвращать не из чего, и предоставленная льгота пропадёт впустую.

Налоговый вычет можно рассматривать как резерв, который способен выручить человека в ответственный момент. Основные виды, с которыми чаще всего сталкиваются граждане, это стандартные, социальные и имущественные.

Стандартные НВ

Если вы имеете заслуги перед Отечеством, например, принимали участие в ликвидации катастроф, в военных действиях и пр., то, вполне возможно, попадаете в список категорий граждан, которым предоставляют стандартные НВ.

Если на вашем иждивении находятся несовершеннолетние дети, а суммарный доход семьи не превышает 350 тыс. руб. в год, то вам положен НВ на детей. Он даётся на каждого ребёнка, пока ему не исполнится 24 года, а размер НВ определяется количеством детей в семье. Причём право на вычет имеет каждый из родителей.

Для лиц, претендующих на стандартный НВ, устанавливаются условия и предельное значение вычета. Регулируется этот механизм статьёй 218 НК РФ, осуществляется по месту работы.

Но для того, чтобы вам предоставили такую льготу, надо написать заявление, чаще всего это делают сразу в момент трудоустройства.

Социальные НВ

На год гражданину РФ полагается 120 тыс. руб. налоговой льготы, на все социальные виды в совокупности. На эту величину будет уменьшена облагаемая сумма при расчёте НДФЛ, а экономия составит 15 600 руб. Или, если налог уже успели перечислить, то вернуть его можно будет в следующем году.

Следует подчеркнуть, что возврат НДФЛ делается исключительно на основании платёжных документов. Это значит, что все чеки, договоры, квитанции и прочее вы скрупулёзно собираете весь год, покупая лекарства или внося деньги за учёбу.

Как только год закончится, следует вплотную заняться оформлением НВ:

• собрать платёжные документы;
• приобщить справку 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ;
• составить заявление, в котором перечислить все НВ, которые вам положены, и сумму налога, указать реквизиты для перевода денег;
• приложить бумаги, удостоверяющие личность вашу и тех, в чью пользу вы платили;
• документально подтвердить правомерность расходов на близких, то есть, приложить свидетельство о рождении или о браке, паспорт и прочее.
• присоединить документы, специфические для конкретных вычетов.

Есть одна тонкость, которую надо учитывать. Можно подать заявление на компенсацию расходов за 1 год, а можно – сразу за несколько. Так вот, НВ будет предоставляться всё равно один, в стандартном размере, на всё про всё те же 120 тыс. руб. Получается, что выгоднее оформлять пакет документов каждый год, тогда удастся воспользоваться льготой по максимуму.

Особенностью социальной льготы является то, что применяется она только в том году, когда от претендента поступали платежи НДФЛ. Это значит, что лечение зубов или оплата курсов в тот год, когда вы не работали, произойдёт без компенсации.

На лечение

Существует специальный перечень медуслуг, на основании Постановления Правительств РФ № 201 от 19.03.2001, к которым применим НВ. За его счёт можно частично компенсировать такие расходы:

• лечение амбулаторно, это право распространяется на родителей и детей;
• пребывание в стационаре или платном медцентре;
• поездка в санаторий или на курорт, если путёвка приобретена за собственные средства;
• стоимость полиса медстрахования, если вы приобрели его за свой счёт;
• траты на лекарства;
• стоматологическое лечение и протезирование (косметическое не включается). Особенности стоматологического лечения для неработающих пенсионеров состоит в том, что они могут получить льготу только тогда, когда медуслугу оплатят родственники.

Чтобы не получить отказ в получении НВ, необходимо удостовериться, что медучреждения, с которыми вы имеете дело, получили гослицензию и регистрацию в России.

Каждая платная медуслуга оформляется договором, а расходы подтверждаются документально. Для рецептов надо использовать бланки формы № 107/у, с отметкой о предоставлении в налоговую.

Существуют такие виды медпомощи и такие лекарства, которые классифицируются как дорогостоящие. Для них отменён стандартный потолок НВ, и возмещение производится по полному объёму затрат (в рамках, определённых вашими доходами).

Такие виды врачебной помощи внесены в особый список, аналогичный перечень утверждён и для медпрепаратов.

На образование

НК РФ регламентирует предоставление НВ в сфере образования (ст. 219 НК РФ).

Собственное обучение

Максимальный НВ – 120 тыс. руб. Сюда входит образование всех видов – среднее, высшее, дополнительное, курсы разного рода, учёба в автошколе, в центрах службы занятости и пр. К форме обучения ограничений не применяют, она может быть очной и заочной, дневной и вечерней, и даже дистанционной.

Главное условие состоит в том, чтобы учебное заведение имело лицензию на образовательную деятельность. Учиться по льготе можно не только в государственных учебных заведениях, но и в коммерческих, и даже в зарубежных (в этом случае к возмещению относят только оплату за получение знаний, а общежитие и питание – полностью за свой счёт).

Обучение ребёнка до 24 лет, своего или опекаемого

Максимальный НВ – 50 тыс. руб. за каждого ребёнка, это экономия 6500 руб. в год. Причём эта сумма предоставляется помимо общего социального лимита НВ в 120 тыс. руб. Основное требование — исключительно очное обучение.

Это может быть платная школа (в том числе музыкальная, художественная, спортивная и пр.), детский сад, другие заведения для детей и юношей. Оплатить обучение ребёнка или мамы можно и средствами маткапитала, но тогда НВ предоставлен не будет. Также не положена льгота за обучение, если его оплачивает не родитель, а учреждение.

Обучение сестры или брата до 24 лет

Максимальный вычет – 120 тыс. руб. Правило действует в случаях, когда у вас имеются общие родители, или оба, или один. Требование очности обучения остаётся актуальным.

Никакие другие близкие люди не рассматриваются в разрезе налоговых льгот, то есть, НВ не положен при оплате образования более дальних родственников или супруги.

Если вы вносите оплату сразу за весь цикл, то заявление на НВ делается в том году, когда учёба завершается. Услуга к этому моменту должна быть оплачена.

Если оплата за обучение вносится постепенно, по годам, то надо заявлять НВ каждый год, ориентируясь на реально уплаченную сумму. Остаток по НВ не переносится на следующий год, как это наблюдается с имущественными вычетами. Сколько позволяет лимит, столько и получите возврата.

Имущественные НВ

Льгота по НДФЛ в данном разделе предоставляется по разным причинам, ею могут воспользоваться как продавцы имущества, так и покупатели.

Покупка жилья

Имущественный НВ предоставляется тем, кто:

• покупает недвижимость в России;
• имеет доход и платит НДФЛ в РФ;
• берёт целевую ссуду на приобретение жилья.

При покупке недвижимости должно быть соблюдено условие, что она предназначена для проживания людей. Это значит, что под действие льготы подпадают частные дома, участки под строительство, квартиры, и прочая жилая недвижимость, а также процент, уплаченный за целевую ссуду или ипотеку (а теперь и за рефинансирование).

В 2022 году актуальны такие ограничения на сумму имущественного НВ:

• 2 млн руб. на приобретение и строительство жилья;
• 3 млн руб. на погашение процентов по ипотеке и перекредитование.

Получается, что всего НВ за покупку жилья в ипотеку можно получить в размере 5 млн руб., это максимальная цифра. То есть, государство готово (в идеальном варианте) вернуть вам 690 тыс. руб. из тех сумм НДФЛ, которые вы ранее перечислили в его адрес.

Но надо помнить, что годовая сумма НВ не может превосходить сумму годового заработка. Если вы имеете несколько источников дохода, официально оформленных и облагаемых по ставке 13%, то учитывается общая сумма.

Остаток вычета переносится на следующий год, и так до тех пор, пока не будет реализован весь полагающийся НВ. Вы можете покупать недвижимость неоднократно, каждый раз применяя НВ, но ровно до тех пор, пока не исчерпаете дозволенную сумму.

Если жильё куплено недостроенное, «в состоянии черновой отделки», то под действие льготы подпадает и создание проектной документации, и построение коммуникаций, и собственно ремонт. Официально он именуется как «отделочные работы», но в быту говорят о «ремонте новостройки».

Понятие «отделочных работ», или «отделки», в НК РФ не раскрыто, но разъяснения даны Минфином РФ в письме № 03-04-05/39414 от 08.07.2015.

По факту, далеко не все виды ремонта подлежат возмещению. Важно, как трактуется состояние купленного жилья, оно должно быть охарактеризовано в договоре купли-продажи термином «без отделки».

И ещё: заявление о компенсации «отделки» никогда не подаётся самостоятельно, оно всегда сопутствует постройке или покупке готового, но недостроенного жилья. Если объект приобретён на вторичном рынке, то в компенсации на «отделку» чаще всего отказывают.

Возврат процентов по ипотеке и потребительскому кредиту

Право получить НВ, касающееся процентов за кредит, даётся в двух случаях:

1. По ипотеке, при этом процесс регулируется не договором с банком, а НК РФ (ст. 220, п.1, пп.2-3).
2. По потребительской ссуде, если она имеет аннуитетную форму кредитования и погашается досрочно. Но здесь имеет значение, что именно было прописано в договоре.

Заём обязан иметь целевой характер, это непременное требование для НВ. В договор о займе включается описание недвижимости, о которой идёт речь, с указанием её стоимости.

Второе требование – отсутствие долгов по налогам. Перед обращением в ИФНС необходимо все долги, если они есть, погасить.

Возврат НДФЛ делается только на траты, произведённых за собственный счёт или за счёт займа. Если в приобретении недвижимости по ссуде участвует маткапитал или субсидии от государства, то это обстоятельство не лишает вас льготы, но уменьшает НВ.

Ситуации, когда в НВ может быть отказано

• граждане, работающие неофициально, НДФЛ не платят, а значит, ни на какие льготы по нему претендовать не могут;
• не имеют право на имущественный НВ те, кто не работает – пенсионеры, женщины в декретном отпуске, мамочки с детьми до 1,5 лет, находящиеся в отпуске по уходу. Для последних есть выход: надо выйти на работу, оформить всё, что нужно, и только тогда обращаться за НВ;

Однако, если неработающий гражданин имеет доходы, из которых платит НДФЛ (например, сдаёт дом в аренду или продал имущество), то его право воспользоваться налоговой льготой никто не оспаривает.

• НВ не предоставляется индивидуальным предпринимателям, если они не имеют работы, кроме ведения своего бизнеса. Да, они платят налоги, но это не НДФЛ, поэтому вычет для них делать не из чего. Также не могут претендовать на НВ самозанятые лица, по той же причине;
• если покупается готовый дом, к которому хотят пристроить какую-то часть, то льгота на налогообложение не предоставляется. Её можно использовать только для объекта, строительство которого не завершено. Переделки готового дома, даже если они серьёзные, придётся делать без налоговой льготы. И ещё, если на участке строится не жилое здание, а гараж, сарай или, к примеру, баня, то НВ не предоставляется;
• НВ может быть предоставлено только в том случае, если приобретение жилья было осуществлено путём либо договора купли-продажи, либо долевого участия. А если вы унаследовали дом (квартиру) или вам подарили жилую недвижимость, то льгота на налогообложение не предусмотрена.

Продажа собственности

НВ, связанный с продажей имущества, не имеет ограничений. Он может быть применён и для безработного, и для беременной женщины, поскольку рассчитывается от дохода, полученного в момент сделки.

Сам доход от продажи собственности тоже не всегда облагается налогом. Здесь введён минимальный предельный срок владения, который и определяет, надо платить НДФЛ или нет.

Если объект продажи был в вашем распоряжении дольше, чем указывает предельное значение, то вы освобождены от уплаты налога.

Если предельный срок не достигнут, то при продаже полагается платить НДФЛ от дохода, а значит, можно применить вычет. Стандартных значений НВ всего два, их максимальные значения таковы:

• 1 млн руб. – применяется, когда продают участок земли, квартиру, жилой дом (в том числе их доли), дачу или садовый домик;
• 250 тыс. руб. – при продаже автомобиля, бани, гаража и прочих нежилых строений.

Пример

Вы продаёте квартиру за 2,4 млн руб.

НДФЛ составит 312 тыс. руб. (2 400 000 х 0,13 = 312 000)

Если применить НВ, то получится совсем другая, более приятная сумма:

(2 400 000 – 1 000 000) х 0,13 = 182 000

То есть, вместо 312 вы уплатите 182 тыс. руб., и экономия составит 130 тыс. руб.

Собственно говоря, это было известно с самого начала, поскольку 13% от 1 млн как раз и составит 130 тыс. Продавцы тоже умеют считать, поэтому они часто предлагают при составлении договора поставить стоимость в 1 млн руб. Это позволит красиво избежать оплаты НДФЛ. Но приём давно известен налоговикам, и подобные сделки проверяют с повышенным вниманием.

При продаже надо обратить внимание, сколько совладельцев у продаваемой собственности. Если один, то вопросов не возникает, а если несколько, то надо учитывать существующий порядок:

• если имущество продают целиком, и сделка оформлена одним договором, то предоставленный НВ распределяется пропорционально долям владения;
• если совладельцы самостоятельно продают каждый свою долю, оформляя отдельные договоры, то каждому из них полагается НВ в полном объёме.

Если вы приобретаете автомобиль, то вернуть 13% от затрат не удастся. По той простой причине, что в список вещей первой необходимости автомобили не входят, а субсидировать покупку предметов роскоши государство не считает нужным.

А вот на продаже машины можно сэкономить. Иногда продавец освобождается от уплаты НДФЛ, а в случаях, когда платить приходится, выручает тот самый НВ в 250 тыс. руб.

Надо только иметь в виду, что льгота предоставляется на общую сумму, которую вы выручите за год. Продадите вы одну машину или три, НВ всё равно будет предоставлен один, стандартного размера. Поэтому выгоднее сбывать по одной машине в год, это даст наибольшую экономию на налоге.

Шаги по возврату имущественного НВ

После того, как ипотека оформлена, заёмщик имеет в своём распоряжении 3 года, в течение которых он может заявить претензии на получение НВ. Спешить некуда, надо сделать хотя бы несколько платежей, чтобы было от чего отталкиваться при расчёте выплат по возврату.

Действовать нужно по такой схеме:

1. Собираем необходимые документы, заполняем декларацию 3-НДФЛ.
2. Несём всё это в налоговую и указываем способ компенсации, который выбираем: через ИФНС или по месту работы.
3. Ждём 3 месяца, отведённые на камеральную проверку, знакомимся с решением.
4. Если оно положительно, то сообщаем ИФНС реквизиты банковского счёта. Банк должен быть российским, а счёт – рублёвым, депозитным или карточным.
5. В течение месяца получаем деньги. Или всю сумму, или часть, определённую рамками годового дохода. Остаток НВ переходит на следующий год.
6. Если годовой доход невелик, то вначале целесообразно вернуть НДФЛ только со стоимости жилья. И уже после этого приступить к возмещению переплаты по процентам, тем более, что здесь срока давности нет.

Если выбран способ компенсации через работодателя, необходимые документы предоставляем по месту работы.

Можно оформить НВ через Госуслуги. Это выгодно с точки зрения экономии времени: в очереди стоять не надо, и даже из дому можно не выходить. На сайте имеется перечень документов, которые необходимо предоставить.

Единственное, о чём придётся побеспокоиться заранее, так это о получении электронной подписи. Без неё документы не примут. Но заявку на её оформление тоже можно отправить из дому, зайдя в личный кабинет.

Если вы желаете подать документы лично, то там же, на сайте Госуслуг можно записаться на очередь в налоговую.

Ожидания будущего по вычетам

Слухи, а порой и первые чтения в законодательстве, ходят разные.

Во-первых, есть надежда, что введут НВ для тех, кто сдаёт жильё в аренду. Это будет хорошим стимулом для перехода в официальную плоскость.

Во-вторых, поговаривают о возврате НДФЛ за отдых в РФ. Это было бы хорошо и для граждан, и для курортно-туристической отрасли.

В-третьих, все ждут учреждения НВ за занятие спортом в платных заведениях. Пора, наконец, активно переходить к здоровому образу жизни. А квитанции начнём собирать прямо сейчас, в надежде, что поправки в НК РФ по этой тематике будут внесены ещё в текущем году.

Выводы

1. Все граждане РФ, кто добросовестно платит НДФЛ, могут использовать налоговый вычет.
2. Социальные вычеты нацелены на лечение, образование и содержание детей. Их можно использовать ежегодно.
3. Имущественный вычет рассматривается как мера государственной помощи в приобретении жилья, он предусматривает и компенсацию переплаты за кредит.
4. Тема налоговых вычетов постоянно развивается, появляются всё новые льготы по НДФЛ, доступные плательщикам.